代理記賬在服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展,提升小微企業(yè)的會計信息質(zhì)量等方面發(fā)揮了積極作用。為了進(jìn)一步加強(qiáng)代理記賬財務(wù)的有效管理，構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系，需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。代理記賬是一種民事法律關(guān)系，這種關(guān)系是委托人與代理機(jī)構(gòu)雙方在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，以書面合同的形式確定下來的。雙方當(dāng)事人簽訂的合同是一種委托合同，委托人是有代理記賬要求的單位或個人，受托人則是經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)說，委托人和受托人雙方簽訂的代理記賬委托合同中的和條款首先應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》關(guān)于委托合同的規(guī)定;其次還應(yīng)當(dāng)將財政部《代理記賬治理暫行辦法》中有關(guān)委托人和受托人雙方應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，在委托合同中加以明確、說明，以保證代理記賬業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
    代理記賬財務(wù)管理制度范本：
    第一條、根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。
    第二條、財務(wù)會計管理基本要求
    (一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求:所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。
    (二)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求:
    (1)總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個，由會計師或注冊會計師擔(dān)任;
    (2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔(dān)任;
    (3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
    (三)會計核算基本要求:
    (1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
    (2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
    (3)采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》為主;
    (4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
    (5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。
    第三條、貨幣資金管理要求
    (1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;
    (2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
    ①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;
    ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
    (3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。
    第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
    第五條、會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
    第六條、財會人員的崗位職責(zé)
    1、總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)
    (1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
    (2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
    (3)檢查，監(jiān)督管理各項費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);
    (4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;
    (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
    (6)組織擬定各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;
    (7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
    2、主管會計(會計核算操作員)
    (1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;
    (2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;
    (3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;
    (4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
    (5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
    (6)按照行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
    3、出納
    (1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
    (2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
    (3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)公司利益不受損失;
    (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
    (5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。